2021高考政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件新人教版必修1 85页

第三单元　收 入 与 分 配 考 点 展 示 素 养 链 接 1. 国家收入的分配 （ 1 ）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关 系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。 （ 2 ）财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。 2. 征税与纳税 （ 1 ）税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。 （ 2 ）依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 1. 政治认同：通过对财政作用的理解与分析，明确国家财政政策调整的原因及其对经济发展的影响 2. 科学精神：通过对财政与税收关系以及税收作用的分析，能够认识税收在经济发展中的作用 3. 法治意识：通过对违反税法行为的认知，以及对依法纳税意义的了解，树立依法纳税意识 4. 公共参与：结合当前我国经济形势，以及对相关税收作用的理解，为国家财政政策的实施、税收作用的发挥提出相应建议 财政收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 构成 分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 影响因素 主要是经济发展水平和分配政策 ① 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长 ② 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高 财政支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 种类 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出 收支关系 财政收支平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分 财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分 作用 表现 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持某些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行 项目 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 实施 条件 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 经济平稳运行，没有明显的通胀或通缩的迹象 措施 增加经济建设支出，减少税收 减少财政支出、增加税收 控制赤字规模，调整结构，推进改革，增收节支 目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求，稳定物价，给经济 “ 降温 ” 稳定经济发展态势，实现经济平稳运行 联系 具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行 　　　年份 指标　　　　　　　 2015 年 2016 年 2017 年 财政赤字率 3% 4.2% 6.7% 通货膨胀率 5% 7.5% 13% 项目 财政政策 货币政策 区别 制定者 国家制定，必须经全国人大或全国人大常委会通过 中央银行直接制定 目标 通过调节财政收入和财政支出的总量来影响社会总供给和社会总需求，使二者达到基本平衡 通过调节利率、存款准备金率来影响货币供应量，使之与流通中所需要的货币量相符合 区别 内容 有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、财政支出的增减、保护价收购粮食、国债的发行等 和银行有关的一系列政策，如银行存贷款基准利率的调整、存款准备金率的调整等 联系 二者都是经济政策，都属于国家宏观调控的经济手段；一般情况下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的 典例 分析 本题的题眼是 “ 采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级 ” 。材料强调了国家运用财政政策促进传统产业技术改造和升级，表明财政具有促进资源合理配置的作用， B 项符合题意。推进经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向， A 项错误。 C 项强调了财政促进经济平稳运行的作用，与题意无关。材料体现的是财政政策而不是货币政策， D 项不符合题意。选 B 澄清 思维 财政政策、货币政策是国家宏观调控的重要手段，也是学生在高考中常出错的地方，区分它们的关键在于实施它们的主体（财政政策是财政部，货币政策是中国人民银行）和手段（财政政策是财政的收支，包括税收调整，货币政策是利率和存款准备金率的调整） 典例 分析 ① 从注释中可知分析错误； ②“ 确保 ” 表述不当，同时也与资源配置没有直接关系； ③④ 正确，故选 D 项。选 D 澄清 思维 财政赤字是高考的重点难点问题，也是学生常易出错的知识，正确认识财政赤字的关键在于明确：只要适时适度并且在可控风险范围内的财政赤字，就是合理的。如在通货紧缩时增加财政支出，来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但财政赤字过多，风险太大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀 特征 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的 “ 三性 ” 统一于税法，集中体现了税收的权威性 项目 增值税 个人所得税 区别 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 是什么（主体） 纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为 负税人：实际或最终承担税款的单位和个人 为什么（必要性） ① 从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 ② 从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入最重要的来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础 为什么（必要性） ③ 从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税 ④ 从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究 怎么办（要求） 公民：个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利 国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税 违法行为 偷税 欠税 骗税 抗税 违法方式 欺骗、隐瞒 不按时 欺骗 暴力、威胁 违法目的 不缴或 少缴 拖欠税款 获得税 收优惠 拒不 缴纳 依法处理 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任 典例 分析 材料中违反税法的行为属于用欺骗、隐瞒方式不缴或少缴应纳税款的行为，符合偷税的特点。故选 C 项 澄清 思维 偷税和骗税是高考中学生常易混淆的两组概念，区分它们的关键在于看其主要目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠（减免、退税）的，则属于骗税行为 关键信息 信息解读 问题生成 信息 ① ：各部门在党中央统一指挥、统一调度下迅速行动，全力支持疫情防控工作 科学的宏观调控是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求 1. 结合以上材料并运用经济生活知识，分析各部门的举措对推动疫情防控工作的积极作用 信息 ② ：中国人民银行安排 3 000 亿专项再贷款，支持金融机构向疫情防控重点企业提供优惠利率贷款 货币政策是国家宏观调控的重要工具 2. 结合材料分析说明疫情期间我国所采取的货币政策对企业发展的积极影响 信息 ③ ：财政部发布 《 关于进一步做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控经费保障工作的通知 》 ，要求各级财政部门全力保障防控疫情资金供给，有力保障了医疗救治和疫情防控工作 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 3. 结合材料，运用经济生活知识分析财政在疫情防控中所发挥的作用 信息 ④ ：各级市场监管部门对疫情防控期间哄抬价格、价格欺诈等违法行为坚决予以打击，保障社会安定有序 市场调节具有自发性，国家要综合运用经济的法律的和必要的行政手段 4 运用发展社会主义市场经济知识，说明疫情防控期间出现哄抬物价、囤积居奇现象的原因及应对措施 材料 获取信息 ① 统计图信息 ： 2013 — 2017 年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨；税收收入占公共财政收入的绝大部分 ② 国家实施全面推行营改增等内容的降税减负政策 ③ 国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长 关系类 分析税收与财政收入之间的经济关系 影响类 分析说明实施 ××××× 税收政策对 ×××× 产生的影响 评析类 分析财政政策的合理性，并就如何发挥财政的作用提出建议